Zaczął się sezon rozliczeń PIT. Jest to coroczny obowiązek podatkowy osób fizycznych, polegający na wykazaniu swoich dochodów (lub przychodów), kosztów, ulg oraz należnego podatku dochodowego za dany rok.

Ulga rehabilitacyjna to preferencja podatkowa, która pozwala obniżyć podatek PIT (albo ryczałt) o wydatki związane z rehabilitacją i ułatwianiem życia osobom z niepełnosprawnością. Może z niej skorzystać zarówno osoba niepełnosprawna, jak i ktoś, kto ją utrzymuje (np. rodzic, opiekun). Warunkiem jest posiadanie aktualnego orzeczenia o stopniu niepełnosprawności.

Kto może skorzystać?

Prawo do odliczenia mają:

👉 podatnicy z orzeczoną niepełnosprawnością,

👉 podatnicy, którzy mają na utrzymaniu osobę niepełnosprawną (np. małżonek, dziecko, rodzic), pod warunkiem spełnienia ustawowych warunków.

Ulga dotyczy PIT rozliczanego według skali podatkowej lub ryczałtu ewidencjonowanego.

Limit dochodu w 2025-2026

Ulga przysługuje, jeśli dochód osoby niepełnosprawnej nie przekroczył w roku podatkowym określonego limitu. Ulga rehabilitacyjna za 2025 r. to ulga podatkowa do odliczenia, gdy przychód osoby z niepełnosprawnością nie przekroczył 22 546,92 zł brutto. Do kwoty tej nie wlicza się:

1. alimentów na rzecz dzieci;

2. zasiłku pielęgnacyjnego;

3. świadczenia uzupełniającego, otrzymanego na podstawie przepisów o świadczeniu uzupełniającym dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji;

4. dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego dla emerytów i rencistów;

5. kolejnego dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego dla emerytów i rencistów;

6. dodatku energetycznego, o którym mowa w art. 5c ustawy z dnia 10 kwietnia 1997 r. – Prawo energetyczne;

7. dodatku osłonowego, o którym mowa w art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2021 r. o dodatku osłonowym;

8. dodatku węglowego, o którym mowa w art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 5 sierpnia 2022 r. o dodatku węglowym;

9. dodatku dla gospodarstw domowych z tytułu wykorzystywania niektórych źródeł ciepła i dodatku dla niektórych podmiotów niebędących gospodarstwami domowymi z tytułu wykorzystywania niektórych źródeł ciepła, o których mowa w art. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 15 września 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach w zakresie niektórych źródeł ciepła w związku z sytuacją na rynku paliw;

10. dodatku elektrycznego, o którym mowa w art. 27 ustawy z dnia 7 października 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 roku oraz w 2024 roku w związku z sytuacją na rynku energii elektrycznej;

11. refundacji kwoty odpowiadającej podatkowi VAT, o której mowa w art. 18 ustawy z dnia 15 grudnia 2022 r. o szczególnej ochronie niektórych odbiorców paliw gazowych w 2023 r. oraz w 2024 r. w związku z sytuacją na rynku gazu;

12. bonu energetycznego, o którym mowa w art. 2 ustawy z dnia 23 maja 2024 r. o bonie energetycznym oraz o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia cen energii elektrycznej, gazu ziemnego i ciepła systemowego;

bonu ciepłowniczego, o którym mowa w ustawie z dnia 12 września 2025 r. o bonie ciepłowniczym oraz o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia wysokości cen energii elektrycznej.

Co dokładnie możesz odliczyć?

🧾 1. Wydatki nielimitowane – odliczasz całą kwotę

Adaptacja i wyposażenie mieszkania lub domu dostosowane do potrzeb osoby niepełnosprawnej (np. prace budowlane, wyposażenie łazienki, zmiana podłóg), jeśli realnie ułatwiają funkcjonowanie.

Przystosowanie pojazdu do potrzeb osoby z niepełnosprawnością.

Zakup, naprawa sprzętu rehabilitacyjnego i medycznego.

Turnusy rehabilitacyjne i leczenie uzdrowiskowe.

Usługi pielęgniarskie i opieka domowa dla osób niesamodzielnych.

Tłumacz języka migowego czy specjalistyczne pomoce.

👉 Warto podkreślić, że tylko wydatki rzeczywiście ułatwiające codzienne funkcjonowanie osoby niepełnosprawnej będą akceptowane przez urząd skarbowy.

💊 2. Wydatki limitowane

Te odliczenia mają górny limit 2 280 zł rocznie (poza lekami):

opłacenie przewodnika dla osób niewidomych lub z dużą niepełnosprawnością ruchową,

utrzymanie psa asystującego,

używanie samochodu osobowego – paliwo, naprawy, ubezpieczenie itp.

🩺 3. Ulga na leki

W PIT można też odliczyć wydatki na leki, ale nie wszystkie i nie w pełnej kwocie:

odliczana jest nadwyżka wydatków ponad 100 zł miesięcznie – czyli jeśli w danym miesiącu wydałeś na leki np. 450 zł, odliczasz 350 zł.

lekarz specjalista musi zalecić leki, nawet jeśli dotyczą innych schorzeń niż te wskazane w orzeczeniu o niepełnosprawności – wtedy też można je odliczyć.

Dokumentacja – jak potwierdzić wydatki?

Aby móc odliczyć ulgę, musisz mieć dowody poniesienia wydatków:

faktura, rachunek, potwierdzenie przelewu,

dokument musi pokazywać kto, kiedy, komu i za co zapłacił.

W przypadku wydatków na przewodnika, psa asystującego czy używanie samochodu szczegółowe dokumenty nie zawsze są wymagane, ale urząd może poprosić o dodatkowe dowody na okoliczność ich poniesienia.

Ważne zasady

Ulgi nie można przenosić na kolejne lata – jeśli nie skorzystasz w danym roku, przepada.

Nie odliczysz wydatków, które zostały sfinansowane lub dofinansowane np. z PFRON, NFZ czy funduszy pracowniczych.

Muszą one być poniesione w roku podatkowym, za który rozliczasz PIT.

Krótkie podsumowanie

Ulga rehabilitacyjna to realna pomoc dla osób z niepełnosprawnością i ich opiekunów. Dzięki niej możesz obniżyć podatek o wydatki na:

✅ rehabilitację i urządzenia ułatwiające życie

✅ lekarstwa (powyżej 100 zł miesięcznie)

✅ adaptację mieszkania i pojazdu

✅ opiekę i usługi specjalistyczne